• le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese e/o ricevute per le quali vi è l’obbligo di emissione delle relative fatture, senza limiti di importo;
• le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese e/o ricevute per le quali invece non vi è l’obbligo di emissione delle relative fatture, purchè l’importo della singola operazione sia pari o superiore ad Euro 3.600,00 al lordo dell’Iva;

Sono invece escluse dall’obbligo di comunicazione tutte le seguenti operazioni:

•  le importazioni e le esportazioni di cui all’ert.8 c.1 del DPR 633/72;
• le operazioni intracomunitarie, già comunicate mediante il modello Instrastat;
•  le operazioni fuori campo iva;
•  le operazioni effettuate da e con i Paesi Black List e con la Repubblica di San Marino, per le quali si continua ad utilizzare le consueti modalità di comunicazione.

Le scadenze per l’invio di questa comunicazione sono:

• 10 Aprile 2015: per tutti quei contribuenti che liquidano la propria Iva mensilmente;
• 20 Aprile 2015: per tutti quei contribuenti che liquidano la propria Iva trimestralmente;
• 30 Aprile 2015: per tutti gli operatori finanziari che hanno effettuato operazioni di importo superiore ad Euro 3.600,00 pagate con bancomat o carte di credito.

I soggetti esonerati dalla compilazione e dall’inoltro di detta comunicazione sono invece:

• i contribuenti minimi;
• gli enti non commerciali non soggetti passivi Iva (e quindi non in possesso di Partita Iva)

Si ricorda infine che l’omissione o l’incompleta trasmissione dei dati richiesti comporta l’applicazione di una sanzione da un minimo di Euro 258 ad un massimo di Euro 2.065.